Обзор закона о «налоговой амнистии» для физических лиц и ИП в 2018 году

Налоговики начнут списывать недоимки по налогам и страховым взносам с 1 января
Юридический Советник

Государственная дума РФ приняла в третьем чтении поправки в Налоговый кодекс РФ, касающиеся так называемой «налоговой амнистии», то есть списания безнадежных долгов по налогам физических лиц и ИП.

Обзор закона, призванного облегчить жизнь миллионам налогоплательщиков, а также его полный текст читайте на takovzakon.ru

Последние новости

С инициативой провести широкую налоговую амнистию, которая затронет несколько десятков миллионов россиян, выступил президент России Владимир Путин. О списании долгов по налогам физических лиц и индивидуальных предпринимателей он заявил на большой пресс-конференции 14 декабря 2017 года.

«Налоговая задолженность, которая возникла на протяжении предыдущих многих лет в силу обстоятельств, которые даже с человеком иногда не связаны, в силу несовершенства нашей налоговой системы – эти задолженности касаются где-то 42 млн человек, и общий объем этой задолженности 41 млрд руб. Я думаю, что нужно освободить людей от этих выплат, и сделать это нужно максимально дебюрократическим способом, без обращения человека в налоговые инспекции», – заявил Путин.

Депутатам понадобилось всего неделя, чтобы превратить указ президента о списании долгов по налогам в 2018 году в полноценный закон и принять его. Произошло это 21 декабря на заседании Государственной думы РФ. Соответствующие положения были вставлены в ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» – списания долгов касаются статьи 6,7,11,12. С их содержанием можно ознакомиться ниже.

Закон о списании долгов по налогам вступит в силу со дня опубликования.

Как узнать задолженность по налогам на сайте ФНС (nalog.ru)?

Краткое содержание

В соответствии с документом признаются безнадежными и подлежащими списанию недоимки, которые образовались у граждан на 1 января 2015 года, по:

  • по транспортному налогу;
  • налогу на имущество физических лиц;
  • земельному налогу.

Списываются также и пени, начисленные на вышеназванные задолженности.

По информации ФНС, задолженность граждан по этим налогам на 1 января 2015 года составляла 103 млрд рублей, позже часть этих денег удалось вернуть.

Аналогичным образом должны списать долги индивидуальным предпринимателям и тем, кто статус ИП потерял (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации).

В рамках закона о «налоговой амнистии» в 2018 году безнадежными и подлежащими списанию также будут признаны недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года в размере, определяемом в соответствии с частью 11 ст. 14 ФЗ от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах…».

Спишут также пени и штрафы, начисленные на данные недоимки. «Налоговая амнистия» в 2018 году в этой части коснется:

  • индивидуальных предпринимателей, а также физлиц, утративших статус ИП;
  • адвокатов;
  • частнопрактикующих нотариусов;
  • других лиц, занимающихся частной практикой в установленном законами РФ порядке.

Решение о признании долга безнадежным и его списании налоговая служба принимает самостоятельно без участия физических лиц и ИП на основании данных, полученных от ПФР и ФСС.

Сколько стоит открыть ИП? Все о госпошлине за регистрацию ИП в 2018 году

Официальный текст — статьи 6,7,11 и 12 Закона

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Статья 6

Внести в статью 4 Федерального закона от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, № 27, ст. 4176) следующие изменения:

1) часть 3 после слов «, установленных статьей 59 Налогового кодекса Российской Федерации» дополнить словами «, если иное не установлено частью 31 настоящей статьи»;
2) дополнить частью 31 следующего содержания:

«31. В случае утраты налоговыми органами возможности взыскания переданных им органами Пенсионного фонда Российской Федерации и органами Фонда социального страхования Российской Федерации недоимки по страховым взносам и задолженности по соответствующим пеням и штрафам, образовавшихся на 1 января 2017 года, а также сумм страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации, органами Фонда социального страхования Российской Федерации, подлежащих уплате по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в связи с истечением установленного срока их взыскания в период с 1 января 2017 года до даты подписания акта приема-передачи указанные недоимка и задолженность признаются безнадежными к взысканию и списываются налоговым органом по месту нахождения организации (месту нахождения обособленных подразделений организации) или по месту жительства физического лица (месту учета индивидуального предпринимателя) в порядке, утверждаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.».

Статья 7

Внести в статью 19 Федерального закона от 3 июля 2016 года № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, № 27, ст. 4183) следующие изменения:

1) часть 1 изложить в следующей редакции:

«1. Передача органами Пенсионного фонда Российской Федерации, органами Фонда социального страхования Российской Федерации налоговым органам сведений о суммах недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, образовавшихся на 1 января 2017 года, а также о суммах страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации по результатам контрольных мероприятий, предусмотренных статьей 20 настоящего Федерального закона и проведенных за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, по которым имеются вступившие в силу решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности) (за исключением сведений о суммах задолженности, пеней и штрафов, содержащихся в решениях и иных актах органа контроля за уплатой страховых взносов ненормативного характера, по которым начата процедура обжалования в вышестоящий орган контроля за уплатой страховых взносов (вышестоящему должностному лицу), или в суд, а также сведений о суммах задолженности, пеней и штрафов, в отношении которых утрачена возможность взыскания в связи с истечением до 1 января 2017 года сроков взыскания, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации), осуществляется в порядке, утверждаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.»;

2) часть 3 изложить в следующей редакции:

«3. Списание невозможных к взысканию сумм недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации осуществляется органами Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации по основаниям, возникшим до 1 января 2017 года и установленным статьей 23 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». В случае утраты на 1 января 2017 года возможности взыскания недоимки по страховым взносам, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания и отсутствия акта суда, в соответствии с которым утрачена возможность взыскания недоимки и задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, признание сумм недоимки безнадежными к взысканию и их списание осуществляются государственными внебюджетными фондами в порядке, утвержденном государственными внебюджетными фондами.».

Статья 11

1. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, а также за лицами, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус индивидуального предпринимателя или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

2. Решение о признании указанных в части 1 настоящей статьи недоимки и задолженности безнадежными к взысканию и об их списании принимается налоговым органом по месту жительства физических лиц (месту учета индивидуальных предпринимателей), указанных в части 1 настоящей статьи, на основании сведений о суммах недоимки и задолженности, имеющихся у налогового органа, и сведений из органов Пенсионного фонда Российской Федерации, подтверждающих основания возникновения и наличие таких недоимки и задолженности.

3. Решение о списании недоимки и задолженности, указанных в части 1 настоящей статьи, составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика плательщика страховых взносов физического лица (индивидуального предпринимателя) и сведения о недоимке и задолженности по страховым взносам, подлежащих списанию.

Статья 12

1. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.

2.  Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по налогам (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, образовавшиеся на 1 января 2015 года, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими статус индивидуального предпринимателя до даты принятия такого решения.

3. Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, принимается налоговым органом без участия налогоплательщика по месту жительства физического лица (месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества, транспортных средств, месту учета индивидуального предпринимателя) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам.

4. Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика физического лица (индивидуального предпринимателя), сведения о сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам, подлежащей списанию.

Когда вступит в силу?

Авторами закона о списании в 2018 году долгов физических лиц и ИП стали вице-спикеры Госдумы: Сергей Неверов, Петр Толстой и Александр Жуков, а также глава комитета по бюджету Андрей Макаров и член комитета Андрей Исаев.

По словам Андрея Макарова, «налоговая амнистия» 2018 года начнет действовать с 1 января. Теперь официальный текст документа должна опубликовать «Российская газета», после чего он попадет в справочно-правовую систему «Консультант Плюс», где обрастет комментариями экспертов.

Скачать полный текст закона о списании безнадежных долгов

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 36
  1. Артур

    Если я правильно понял,те кто жаловался и судился — обломаются? :cry:

  2. Анотолий

    Тут жрать нечего!!! Они ещё налоги какие-то придумали!!!!

    1. Андрей

      Уважаемый, амнистия- это списание налога, то есть наоборот людям эти задолжности можно будет не выплачивать.

  3. сергей

    Стопудово Президентские друганы не заплатили за тот период свои многомиллионные налоговые долги, вот он им по дружбе и подмахнул очередной закончик. А мы дураки наивные со своими копеечными налоговыми долгами думаем что вот ведь, князь нас пожалел! К гадалке не ходи!!!

    1. Ксения

      :idea: абсолютно верно

  4. Антонина

    Всех должников «погладили по головке». А те, кто платил налоги, оказались в дураках. Добросовестным налогоплательщикам просто плюнули в лицо и вытерли о них ноги. Разве миллиарды рублей для нашей страны — ничто? Такое ощущение, что в Госдуме, так оперативно принявшей закон, сидят одни должники. О людях, исправно плативших налоги, не сказано ни слова. Бонусы получили только те, кому на всё плевать. Поощряя такую категорию людей, ни о каком порядке в нашей стране не может быть и речи.

  5. Екатерина

    все как всегда…Даже не удивляюсь :mrgreen:

  6. Дмитрий

    У меня есть ИП , ни одного дня не работало, даже счет в банке не открывали, хотели закрыть, так как пришли большие налоги по пенсионному фонду, что делать дальше, и могу ли я попасть под налоговую амнистию???

    1. Светлана

      такая же петрушка… долги страховые идут с 2009 года, оплатить нечем. А закрыть ИП можно только после полной оплаты долгов. Замкнутый круг… впрочем такой дурдом в России — норма

      1. Владимр

        Давным давно уже можно закрыть ИП с долгами, ни каких запретов этому нет!

      2. Ольга

        Ип закрывается с долгами! Налоговая не имеет права в отказе на закрытие! Так что не несите чушь!

      3. Елена

        ИП закрывают с долгами спокойно,пишется заявление и в налоговую+отчеты по налогу за 3 года по нолям и все,через 10 дней выдадут свидетельство и закрытии ИП.

      4. Ирина

        А мы без проблем закрыли КФХ с долгами, написали заявление в МФЦ и все.Только теперь измучились вопросом,снимут с нас долги по амнистии или нет?

    2. Светлана

      Надеюсь очень на списание долгов, тогда закрою наконец-то

      1. Карина

        Что за чушь пишете! Берете справку о Состоянии расчетов в ПФ РФ с ДОЛГАМИ ВСЕМИ и в Налоговой вас закрывают с аплодисментами, закройтесь и не тяните кота за хвост… :twisted:

  7. Марина

    Почему то в нашем городе не знает налоговая про закон об амнистии , у нас нет такого закона

    :lol:

    1. Анна

      не только в вашем городе не знаю. Налоговая г.Пскова тоже не в курсе всех дел. Кроме как новости по телевизору видели,да в интернете читали. А больше налоговая ни чего не знает как и мы. что когда,кому спишут…неизвестно

    2. Ирина

      ага у нас тоже! :???:

  8. Сергей

    Вчера был в налоговой ИФНС №18 по г.Москве. Тетя в зеленой форме, в окошке, с улыбкой на лице сказала, что им еще не поступал приказ от вышестоящего подразделения и они ничего не знают, как и каким образом списывать долги по налогам физических лиц и ИП, нет никаких указаний сверху. «Тетя в зеленой форме» сказала, что слышала по телевизору о каких-то обещаниях руководства страны по списанию налогов, но действий со стороны ФНС и Правительства нет … как приставы собирали недоимки и блокировали счета с граждан, списывая с них деньги, так и продолжают это делать после вступления закона в силу. Сами приставы говорят, что «принесите бумагу из ИФНС с гербовой печатью, что ИФНС не имеет к вам вопросам за долги по налоговым периодам указанных в амнистии и мы не будем ничего списывать…». А как же ЗАКОН!!! который начал действовать с 01 января 2018г. Видимо прибавится работы нашим судам в ближайшее время. Замкнутый круг и очередной обман россиян!!!

    1. Nad

      Сегодня по радио услышала, что законом воспользовались всего 2000 чел.. но в налоговой упорно не получают указаний. Закон есть. Что делать не знают

  9. Андрей

    В Краснодаре так же плевали на «принятый» закон, как висел долг 9-и летней!!!! давности по ТН, так и висит, судебный пристав наложил запрет на регистрацию вообще другого авто))) При этом Налоговая пени списала, а что под ведомством судебных приставов (сам налог)- нет! Вывод прост как 5 копеек: все долги, попавшие в суд будут «висеть», а они туда попали для всех простых смертных и плевал суд на Вованову амнистию и срок давности (3 года). Для рассеянского суда Законов и Указов не существует!

    1. Ирина

      Для взимания недоимок по налогам и сборам в пфр не три года срок завности Это заблуждение которым пользуются эти гады! Гражданский кодекс к налоговым и иным финансовым правонарушениям не применяется! В соответствии с налоговым кодексом,существует срок три месяца с момента обнаружения правонарушения,в течении трех месяцев налоговая или пф направляет требование о необходимости погашения задолженности. По истечении трех месяцев у них есть шесть месяцев на обращение в суд. Все! Итог -9 месяцев! После чего-пропуск срока исковой давности. Если о нем не заявить в суде,то он не применится,ровно,как и по гпк.

      1. Ильдар

        Ирина, Вы бы ссылочку кинули на этот пункт в налоговом кодексе.

      2. Ильдар

        Нашёл я эти три статьи о сроках давности. Они все противоречат друг другу , видимо для более «гибкой» работы ФНС . В статье 113 НК — три года , статье 48 —
        шесть месяцев, статье 70 — десять дней .Они на своё усмотрение решают кому какие сроки применять , есть ведь и «свои» предприниматели .

      3. Светлана

        Здравствуйте! Во -первых, в законе четко сказано , что признаются безнадежными и подлежащим списанию, а не на усмотрение ИФНС. Во-вторых, долги по налогам не имеют срока давности и при невозможности их изъять втечение трех лет, налоговая опять подает в суд и дальше тот же процесс. Налоговые долги бессрочные, главное, чтоб изначально они сложились в 9 месяцев, а дальше — до конца жизни, пока не получат свое. Так что закон как раз то их здесь и останавливает.

  10. павел

    получается что спишутся те налоги, которые скопились до 1.01.2015 года. а те что с 2015 по 2018 год надо оплатить. молодец вовка путин. вымахнулся перед выборами. получается что, простили то, чего никогда не дождались бы все равно. и в чем прикол????

    1. Ирина

      Правильно пишете, до амнистии действовал срок исковой давности 3 года, под выборы широкий жест. Те же яица только в профиль.

  11. павел

    Налoгoвый Кoдекс РФ Статья 266. Ч.2

    Безнадежными дoлгами (дoлгами, нереальными к взысканию) признаются те дoлги перед налoгoплательщикoм, пo кoтoрым истек устанoвленный срoк искoвoй давнoсти (три гoда), а также те дoлги, пo кoтoрым в сooтветствии с гражданским закoнoдательствoм oбязательствo прекращенo вследствие невoзмoжнoсти егo испoлнения, на oснoвании акта гoсударственнoгo oргана или ликвидации oрганизации.

    Фееричнo oбъявленная президентoм Владимирoм Путиным налoгoвая амнистия для десяткoв миллиoнoв рoссиян oказалась насмешкoй над неграмoтнoстью прoстoгo гражданина.

    Гoсударствo спишет дoлги пo неуплаченным налoгам, кoтoрые вoзникли дo 1 января 2015 гoда.

    OДНАКO, с 1 января 2018 гoда налoгoвая и так не смoгла бы с этими дoлгами ничегo сделать — налoги сoбираются в течение трёх лет, а тo, чтo сoбрать не удалoсь, пoсле этoгo признаётся безнадёжнoй задoлженнoстью.

    Кстати, такoй гамбит гoсударствo уже прoделывалo — пo страннoму стечению oбстoятельств, тoже перед президентскими выбoрами 2012 гoда via

    1. Елена

      Долг перед пенсионным ИП выплачивает до пенсии пока не выплатит и если не выплатит,то еще и с пенсии они не имеют сроки давности.

    2. Ирина

      Не три года! Читайте гражданский кодекс-к налоговым и иным правонарушениям гк не применяется. Существуют спецсроки и они установлены налоговым кодексом-9 месяцев. А исполнительный лист не имеет срока давности -хоть сто раз подавай. Проще обжаловать действия налоговой,которая пользуется не знанием закона.

    3. Светлана

      Здравствуйте! В этой главе говорится о долгах контрагентов.

  12. Olya

    Короче, все фигня. Как было сказанно выше, что списываются давностью 3 года. Но они и без этого «нового» закона бы списались. А ведь кто то опять съест эту утку и будет кланяться за подачку Государеву. :evil:

  13. Любовь

    Дмитрий,у нас с сыном ещё хлеще,закрыли ИП в 2012 ,свид, о закрытии на руках, а нам охеренный долг прислали в январе,начали разбираться,а налоговая незакрыла,представляешь,специалисты какие! А твой вопрос,конечно попадешь,в законе чётко сказано .Статья 250_ФЗ

  14. Николай

    Cегодня уже 4 февраля, а долг за 14 год так и не списала налоговая. Сказали, что для них федеральный закон трактует так: «О признании долгов до 2015 года безнадежными и их списании принимаются на местном уровне, а у вас есть автомобиль, поэтому мы надавим на судебных приставов, чтобы они выпотрошили из вас долг за 2013 и 2014 год» В результате был наложен арест на автомобиль.
    Вот вам и налоговая амнистия. Кстати, у соседа депутата, висевшие долги за прошлые годы списались еще 10 января. А все почему? А все потому, что он депутат от партии ЕДИНОЙ РОССИИ!!! А я беспартийный.

  15. константин

    Корректирующей выгрузки из ПФР с сентября жду !

  16. сергей

    В очередной раз считают нас дураками и П.В. со своими наперстночниками и лохотронщиками разводит народ как лохов. Пример мой горький опыт(пенсионер, инвалид 2гр.) полуторогодовой борьбы с ФНС, судом, судебными приставами и прочими :
    Решение суда от 5 февраля 2018г. взыскать земельный налог за 2013год 738руб. и пени всего 808руб.88коп. и госпошлину судебные издержки 400руб.
    Какая АМНИСТИЯ !? СПАСИБО БЛАГОДЕТЕЛИ !!! Какая следующая подляна?
    Скажите честно и прямо СКОЛЬКО Я ЕЩЕ ДОЛЖЕН ОТДАТЬ НА ВЫБОРЫ И ПРОЧИЕ ДЕЛА

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: